Покупка иностранного векселя


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Вексель — это долговая ценная бумага, удостоверяющая долг векселедателя выдавшего вексель векселедержателю владельцу векселя. Вексель должен быть предъявлен к оплате в течение года с даты, указанной на векселе, для предъявления векселя к оплате. В данном случае вексель должен быть оплачен при погашении иностранной валютой, указанной в оговорке. Первый векселедержатель приобретает вексель за иностранную валюту валюту векселя. Расчеты по векселям могут производиться как в наличной, так и в безналичной форме за исключением случая, когда вексель, номинированный в иностранной валюте, не может быть оплачен при покупке и погашении наличными в иностранной валюте, если векселедержателей является физическое лицо - резидент. Если период обращения векселя, либо процентный период, приходится на календарные годы с различным количеством дней, то расчет процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней , производится из расчета календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на год с количеством дней — из расчета календарных дней в году.

Что нового?

Вопрос: Банк выпускает в обращение собственные простые дисконтные и процентные векселя. Векселя погашаются при предъявлении их к платежу законным векселедержателем при наступлении срока платежа, указанного в векселе.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Векселя и система вексельного обращения

Каталог предприятий Новости Беларуси. Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, г. Абзацы третий - одиннадцатый считать соответственно абзацами пятым - тринадцатым. Переводной вексель - ценная бумага, представляющая собой безусловное предложение векселедателя лицу, на которое выставлен вексель, уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя, указанному на нем, либо другому лицу, указанному посредством передаточной надписи в установленный срок или по предъявлению.

Простой вексель - ценная бумага, представляющая собой безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег лицу, указанному на векселе, либо лицу, указанному посредством передаточной надписи, в установленный срок или по предъявлению. Вексельный заем - отношения между банком и заемщиком, в результате которых заемщик получает от банка в собственность вексель последнего и по истечении указанного в договоре срока обязуется возвратить вексель банка вместе с уплатой процентов на сумму займа.

Заемщик - юридическое лицо, резидент Республики Беларусь, выступающее в качестве получателя векселей банка по договору займа. Выдача вексельного займа, акцепт банком переводных векселей клиента и продажа векселя с отсрочкой оплаты являются операциями, кредитными по своей сущности, и производятся только тем субъектам хозяйствования - резидентам Республики Беларусь, финансовое состояние которых удовлетворяет требованиям, изложенным в Методических указаниях по оценке финансового состояния и определению критериев неплатежеспособности субъектов хозяйствования, утвержденных Министерством финансов Республики Беларусь, Министерством по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь, Министерством экономики Республики Беларусь, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь от Условия выпуска векселей банком Банк выпускает только простые векселя.

Условия выпуска и обращения векселей разрабатываются банком самостоятельно в соответствии с законодательством Республики Беларусь и конкретными задачами банка по их использованию. Выпуск векселей осуществляется с обязательным соблюдением формы составления векселя перечень обязательных реквизитов указан в Приложении 1.

Отсутствие хотя бы одного из обязательных реквизитов векселя, кроме случаев, допускаемых законодательством Республики Беларусь, лишает документ силы векселя. Банк вправе включать в бланк векселя дополнительные реквизиты и оговорки в соответствии с Женевской конвенцией года о Единообразном законе о переводном и простом векселе. Банк вправе оговорить, указав на векселе, что на сумму векселя будут начисляться проценты. Ставка процентов должна быть указана на векселе. При этом оговорка о начислении процентов будет действительна только на векселях со сроком платежа "по предъявлению" или "во время, определенное от предъявления".

Проценты начисляются со дня составления векселя, если не указана иная дата. Банк вправе выпускать векселя, номинированные в валюте Республики Беларусь. Банк вправе выпускать векселя, номинированные в иностранной валюте, только при наличии у него лицензии на право привлечения средств в иностранной валюте. При выпуске векселей банк уплачивает вексельный сбор в размере и порядке, определенном законодательством Республики Беларусь. Без отметки на самом документе векселе об уплате вексельного сбора данный документ не будет иметь силу векселя.

Основания выпуска векселей банком 1. Основанием для выпуска векселей является соответствующее решение органа управления банка и утверждение "Условий выпуска и обращения векселей банка". Бланки векселей банка должны быть зарегистрированы в Национальном банке Республики Беларусь далее - "Регистрирующий орган". Банк не имеет права осуществлять выпуск векселей до регистрации бланков в Регистрирующем органе.

Бланки векселей должны обладать определенной степенью защиты, в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь. Выпуск векселей банка не допускается без предварительной экспертизы защищенности бланков от подделки.

Экспертизу проводит Научно-исследовательский институт проблем криминологии, криминалистики и судебных экспертиз Министерства юстиции Республики Беларусь на основании договора с банком. Регистрирующий орган вправе отказать банку в регистрации бланков его векселей по следующим причинам: несоответствие формы бланка векселя требованиям законодательства Республики Беларусь; невыполнение установленных для банков обязательных экономических нормативов в течение 3 последних месяцев до даты представления бланков для регистрации ; несоответствие "Условий выпуска и обращения векселей банка" законодательству; убыточная деятельность; недосоздание резерва на потери по сомнительным долгам; нарушение банком требований настоящего Положения.

Для регистрации бланков векселей банку необходимо представить в Регистрирующий орган: письмо с просьбой о регистрации бланков векселей, содержащее информацию о количестве бланков, подлежащих регистрации, и наименование подрядчика по изготовлению бланков; образец бланка векселя банка, серийная партия которого подлежит регистрации; "Условия выпуска и обращения векселей банка", утвержденные соответствующим органом управления банка, - в 2 экземплярах; заключение Научно-исследовательского института проблем криминологии, криминалистики и судебных экспертиз Министерства юстиции Республики Беларусь о защите от подделки бланков векселей банка, предлагаемых для регистрации.

Регистрирующий орган рассматривает представленные банком документы на предмет их соответствия требованиям настоящего Положения в течение 20 рабочих дней. При отсутствии претензий к представленным документам Регистрирующий орган присваивает идентификационные номера заявленному количеству бланков векселей банка и выдает Свидетельство о регистрации бланков векселей банка установленной формы Приложение 2.

Для учета регистрации бланков векселей банка Регистрирующий орган ведет Реестр. Изменения и дополнения в "Условия выпуска и обращения векселей банка" могут быть внесены банком только после их согласования с Регистрирующим органом.

Для осуществления контроля за выпуском векселей банками последние обязаны производить расчет ограничений по суммам выпущенных банками векселей и банковским акцептам, а также забалансовым обязательствам банков из индоссаментов, авалей и посреднических операций с векселями и составлять отчет об итогах реализации векселей собственного выпуска. Максимально допустимое значение указанного показателя устанавливается Национальным банком Республики Беларусь. Отчеты об объемах выпуска векселей представляются банками в порядке, определенном нормативными документами Национального банка Республики Беларусь.

Отчет представляется в Регистрирующий орган ежемесячно. Продажа банком векселя собственного выпуска и передача в заем векселей банка. Банк может продавать собственные векселя юридическим лицам как резидентам, так и нерезидентам Республики Беларусь. Продажа векселя банка, номинированного в валюте Республики Беларусь, производится только за валюту Республики Беларусь. Продажа векселя банка, номинированного в иностранной валюте, нерезиденту Республики Беларусь производится как за валюту Республики Беларусь, так и за валюту номинала векселя.

Сумма белорусских рублей, получаемых банком за продаваемый вексель, номинированный в иностранной валюте, рассчитывается исходя из суммы иностранной валюты, которая может быть получена банком за данный вексель, как если бы он продавался банком за иностранную валюту, умноженной на курс, по которому банк вправе продавать иностранную валюту.

Нерезидент вправе купить у банка вексель, номинированный в иностранной валюте, за белорусские рубли только со счета, режимом которого предусмотрены возможность покупки иностранной валюты и возможность размещения средств в долговые обязательства. Продажа резиденту Республики Беларусь векселя банка, номинированного в иностранной валюте, производится только за валюту номинала векселя.

Для приобретения векселя банка клиент заключает с банком соответствующий договор купли-продажи. Текст договора не должен противоречить содержанию векселя и "Условиям выпуска и обращения векселей банка". Процедура оформления договора определяется банком самостоятельно в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Средства на покупку векселя банка перечисляются только с расчетного текущего счета покупателя. Банк должен выписать вексель не позднее двух рабочих дней после поступления денежных средств на счет банка. Датой составления векселя является дата поступления денежных средств на счет банка за исключением случаев, когда вексель банка продается с отсрочкой оплаты или передается заемщику по договору займа.

Датой составления векселя является дата поступления денежных средств на счет банка за исключением случаев, когда вексель банка продается с отсрочкой оплаты. Право собственности на вексель возникает у покупателя с момента передачи ему векселя, если иное не предусмотрено договором или законодательством Республики Беларусь.

Факт передачи векселя должен быть подтвержден актом приема-передачи или распиской покупателя в получении векселя. Банк вправе продавать свои векселя с отсрочкой оплаты на основании соответствующего договора. До заключения договора на продажу векселя с отсрочкой оплаты банк обязан убедиться в платежеспособности покупателя. Для этого покупатель обязан представить в банк: баланс на последнюю или предпоследнюю месячную дату и баланс за предыдущий год; отчет о прибылях и убытках; копии договоров контрактов в подтверждение финансируемых сделок.

Покупатели, расчетные текущие счета которых открыты в других банках, к указанному выше перечню документов дополнительно обязаны представить: копии учредительных документов устав, учредительный договор , удостоверенные нотариально, или вышестоящей организацией, или органом, производившим регистрацию; копию документа о регистрации, удостоверенную нотариально или органом, производившим регистрацию; карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати владельца счета, удостоверенную нотариально или руководителем заместителем руководителя вышестоящей организации и оттиском ее печати.

В договоре продажи векселя с отсрочкой оплаты сторонами определяются: сумма векселя, дата составления и дата передачи векселя; срок платежа по векселю; срок, не позднее которого покупатель обязан перечислить банку денежные средства; размер вознаграждения банку за предоставленную отсрочку; форма обеспечения исполнения покупателем обязательств по своевременному перечислению банку денежных средств и оплате вознаграждения за предоставленную отсрочку.

Банк обязан потребовать от покупателя предоставления залога, гарантии или поручительства в обеспечение поступления необходимой денежной суммы в установленные договором сроки. На условиях, предусмотренных в договоре, покупатель вправе досрочно оплатить вексель, а также ходатайствовать о пролонгации срока оплаты векселя.

Долг по своевременно не оплаченным покупателем векселям относится на соответствующие счета по учету просроченных долгов и процентов по ним. Взыскание долга производится в установленной законодательством Республики Беларусь очередности.

В случае неисполнения покупателем обязательств по своевременному возврату банку денежных средств за купленный вексель банк, в зависимости от формы обеспечения исполнения этих обязательств, вправе: получить удовлетворение по возврату долга в установленном порядке с гаранта или поручителя; получить удовлетворение по возврату долга из стоимости заложенного имущества в соответствии с законодательством Республики Беларусь; произвести списание средств с расчетного текущего счета покупателя в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.

Банк имеет право продавать свои векселя с отсрочкой оплаты только резидентам Республики Беларусь. Для этого покупатель обязан представить банку по его требованию: баланс на последнюю или предпоследнюю месячную дату и баланс за предыдущий год; отчет о прибылях и убытках; копии договоров контрактов в подтверждение финансируемых сделок. Для клиентов, расчетные текущие счета которых открыты в других банках, к указанному выше перечню документов следует получить: копии учредительных документов устав, учредительный договор , удостоверенные нотариально или вышестоящей организацией, либо органом, производившим регистрацию; копию документа о регистрации, удостоверенную нотариально; карточку с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенную нотариально или вышестоящей организацией.

Дополнительно в договоре сторонами определяются: дата выписки векселя; срок платежа по векселю; размер вознаграждения банка за предоставленную отсрочку; срок, не позднее которого покупатель обязан перечислить банку денежные средства. Ответственность сторон в случае неисполнения обязательств определяется договором и законодательством Республики Беларусь.

Передача векселей банка в заем. В результате предоставления вексельного займа заемщик получает в собственность от банка вексель векселя последнего.

По истечении времени, определенного договором займа, заемщик обязуется передать банку либо полученный е им первоначально, либо иной ые вексель векселя этого же банка, сумма платежа по которому ым не менее суммы займа.

На основании законодательства Республики Беларусь и настоящего Положения банки в соответствии со своими уставами для организации процесса заимствования разрабатывают внутренние документы, определяющие процедуру предоставления займа. По соглашению банка и заемщика обязательство по возврату займа может быть прекращено предоставлением заемщиком отступного уплатой денег взамен исполнения.

Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами. Заем предоставляется после заключения в письменной форме между банком и заемщиком соответствующего договора. Условия договора определяются для каждого заемщика индивидуально и таким образом, чтобы степень риска сделки была минимальной. При рассмотрении вопроса о возможности заключения договора о передаче своего их векселя векселей в заем банк должен изучить финансовое состояние заемщика.

Для этого заемщик в обязательном порядке должен представить в банк: заявку на получение векселей векселя ; бизнес-план; баланс на последнюю или предпоследнюю отчетную дату и баланс за предыдущий год; отчет о прибылях и убытках.

Заемщики, текущие счета которых открыты в других банках, к указанному выше перечню документов должны дополнительно представить: копии учредительных документов устав, учредительный договор , удостоверенные нотариально, или вышестоящей организацией, или органом, производившим регистрацию; копию документа о регистрации заемщика, удостоверенную нотариально или органом, проводившим регистрацию; карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати владельца счета, удостоверенную нотариально или руководителем заместителем руководителя вышестоящей организации и оттиском ее печати.

После анализа представленных документов банк принимает решение о возможности предоставления займа данному заемщику. При принятии положительного решения банк заключает с заемщиком договор займа, где обусловливает его исполнение путем выдачи заемщику простого векселя векселей , номинал которого сумма номиналов которых соответствует сумме займа.

Заемщик, со своей стороны, обязуется возвратить банку к указанному сроку вексель векселя банка и уплатить проценты на сумму займа. К обязательным условиям договора займа относятся: форма предоставления займа - векселями банка путем выписки на заемщика векселя векселей банка ; сумма займа; размер процентов, начисляемых на сумму займа; количество и суммы векселей, передаваемых заемщику; срок платежа по векселям; срок возврата займа и процентов по нему; порядок возврата займа; форма обеспечения заемщиком исполнения обязательств по возврату займа и процентов по нему.

Векселя, предоставляемые банком заемщику согласно договору займа, должны быть со сроками платежа "на определенный день", "во столько-то времени от составления" или "по предъявлении, но не ранее определенной даты". Дата платежа по таким векселям должна наступать не ранее даты возврата займа по договору. Банк выписывает заемщику векселя в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Первым векселедержателем на таких векселях должен быть указан заемщик. Заемщик получает векселя по акту приема-передачи.

Банк вносит информацию о выписанных векселях в реестр выданных векселей банка. Исполнение заемщиком обязательств по возврату займа и процентов, начисленных на сумму займа, должно быть обеспечено залогом, гарантией или поручительством, оформленными в соответствии с порядком и требованиями, установленными законодательством Республики Беларусь.

Погашение задолженности по договору займа производится передачей заемщиком банку векселя векселей последнего посредством совершения заемщиком на передаваемых векселях индоссамента в пользу банка. В случае, если заем погашается векселями, полученными первоначально и содержащими процентную оговорку, то сумма процентов, начисленных на сумму векселя на момент возврата займа, перечисляется на расчетный текущий счет заемщика.

В случае, если заем погашается векселями, отличными от первоначально полученных заемщиком по договору займа, совокупность сумм платежа по передаваемым векселям должна быть не менее суммы займа. Положительная разница между суммой займа и совокупностью сумм платежа по передаваемым векселям перечисляется на расчетный текущий счет заемщика. Оплата процентов, начисленных на сумму займа, производится путем безналичного перечисления необходимой денежной суммы с расчетного текущего счета заемщика на соответствующий счет банка.

На условиях, предусмотренных в договоре, заемщик вправе досрочно возвратить полученный заем или ходатайствовать о его пролонгации. Долг по невозвращенному вовремя займу относится на соответствующие счета по учету просроченных долгов и процентов. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по возврату займа и процентов по нему банк в зависимости от формы обеспечения исполнения этих обязательств вправе: получить удовлетворение по возврату долга в установленном порядке с гаранта или поручителя; получить удовлетворение по возврату долга из стоимости заложенного имущества в соответствии с законодательством Республики Беларусь; произвести списание средств со счета заемщика в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь.

Ценная бумага без ценности: ВС разрешил дело о векселе в банкротстве

В мире финансовых инструментов вексель занимает особое место. Расскажем, что такое вексель, какие виды векселей бывают, чем отличаются простой и переводной вексель, где используются и чем хороши. Вексель — это ценная бумага, в которой указано обязательство уплатить долг. Основное отличие от других подобных документов — в нем не указываются причины, по которым кто-то обязан выплатить деньги, это принимается как безоговорочное обязательство. В этой конвенции описываются признаки, к которым относят переводной и простой вексель. Советский Союз присоединился к конвенции в году, а в году было введено собственное положение, которое полностью соответствовало указанной Женевской конвенции.

Вексель банка: от покупки до передачи в качестве оплаты

Появление векселей в банкротстве способно насторожить кредиторов, ведь эти бумаги часто используют для вывода активов у должника. Недавно Верховный суд разрешил очередной спор, в котором право требования продали за сомнительный вексель. Апелляция сочла его вполне ликвидным, но ВС ее исправил. А эксперт "Право. АС Челябинской области согласился с управляющей, что договор следует признать недействительным. К тому же обе компании были зарегистрированы по одному адресу. Вдобавок, как жаловалась управляющая, у нее нет доказательств, что вексель вообще передавался.

Что такое вексель: виды, применение, плюсы и минусы

ТЕМА 8. Характеристика и классификация векселей Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме и дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан. Вексель - это формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактное обязательство, так как не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. Отличия векселя от других долговых обязательств : может передаваться из рук в руки без передаточной надписи; ответственность по векселю для участвующих в его обороте лиц является солидарной, за исключением лиц, совершающих безоборотную надпись; при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста; форма векселя точно установлена законом, и другие условия считаются ненаписанными; является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается залогом, задатком, неустойкой и т. Основой вексельной сделки является коммерческий кредит, предоставляемый предприятиями друг другу, минуя банк. Оформление такого кредита векселем имеет ряд преимуществ например, по сравнению с кредитным договором. Во-первых , вексель мобилен.

Вексель банка: от покупки до передачи в качестве оплаты

Частный банк по работе с Государственным сектором. Инвестиционный банк по размещению рублевых облигаций. Маркет-мейкер по облигациям на Московской Бирже. По количеству выпущенных гарантий.

Предприятие в отчетном периоде приобрело и продало вексель.

Мы используем файлы cookie. Центр раскрытия корпоративной информации.

Векселя и система вексельного обращения

Финансовый консультант в торговой организации. Разбираюсь в кредитах, работе с банками, фанат личной эффективности. Хобби — финхакинг, нахожу способы сэкономить или заработать на ровном месте. Нынешнее время предусматривает использование не только денежных купюр в валютном эквиваленте, но и распространение ценных бумаг как способ передачи финансов. Так, векселем считается бумага, которая даёт своему хозяину возможность получить через время проценты с используемых средств. Нельзя считать вексель обычным кредитом, так как условия возвращения бумаг и заключения сделки слишком отличаются. Вексель — это скорее обмен, при котором составляется договор, подтверждающий возможность одной стороны владеть средствами. Договор имеет временные ограничения, которые согласуются между сторонами самостоятельно. Все чаще вексель встречается среди материалов прессы, а также в разговорах людей, старающихся быть в курсе финансовых событий мира.

Что такое вексель: виды, применение, плюсы и минусы

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу. У организации, которая приобрела у физического лица не работник предприятия по договору купли-продажи векселя третьего лица, обязанность исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, а также по представлению на налогоплательщика в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ не возникает. Среди прочих видов доходов, получаемых налогоплательщиками, в Российской Федерации объектом обложения НДФЛ в силу подп. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные физическими лицами по операциям купли-продажи векселей ст.

Налогообложение в отраслях:

Каталог предприятий Новости Беларуси. Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, г. Абзацы третий - одиннадцатый считать соответственно абзацами пятым - тринадцатым. Переводной вексель - ценная бумага, представляющая собой безусловное предложение векселедателя лицу, на которое выставлен вексель, уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя, указанному на нем, либо другому лицу, указанному посредством передаточной надписи в установленный срок или по предъявлению. Простой вексель - ценная бумага, представляющая собой безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег лицу, указанному на векселе, либо лицу, указанному посредством передаточной надписи, в установленный срок или по предъявлению. Вексельный заем - отношения между банком и заемщиком, в результате которых заемщик получает от банка в собственность вексель последнего и по истечении указанного в договоре срока обязуется возвратить вексель банка вместе с уплатой процентов на сумму займа.

Простым векселем называется вексель, выписанный составленный в форме обязательства платежа, данного одним лицом другому. В простом векселе первоначально участвуют два лица. Одно из них - векселедатель, который с выдачей подписанного им векселя принимает на себя обязательство совершить по нему платеж через определенный срок; другое - векселедержатель, который с получением векселя приобретает право в обусловленное в документе время требовать выплаты указанной в нем суммы. Предложение это помещается векселедателем в самом тексте документа. Следовательно, плательщиком по такому векселю предполагается не сам векселедатель, а указываемое в векселе третье лицо. Акцептуя вексель, плательщик становится лицом, принявшим на себя вексельное обязательство.

Источник: Журнал " Налог на прибыль: учет доходов и расходов ". Организация приобрела ценную бумагу — процентный вексель ВТБ — с целью получения дохода по ней. По прошествии времени она передала банковский вексель по соглашению об отступном в счет задолженности по договору об оказании услуг в качестве оплаты услуг. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете, какими документами сопроводить? В чем особенности исчисления налога на прибыль для такого случая? Как заполнить декларацию по этому налогу? Постараемся ответить на перечисленные вопросы. И условимся: профессиональные участники рынка ценных бумаг нас интересовать не будут, мы рассматриваем обычную организацию, у которой возникли операции с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг к коим и относятся банковские векселя. Да, и еще: пусть наша организация определяет доходы и расходы при исчислении налога на прибыль методом начисления, а отчетными периодами по налогу на прибыль у нее признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Борис

    Шикарно, возьму в дневник

  2. Роза

    Ну посиди,жду твоих робот

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных

Tj aj Dz Ay LA kZ jb GE mL 7L 1C Eb 7U 1b Q6 z6 gM Us oV Rs EA U9 NA Tx 6m B8 22 QE eQ jZ DL BJ l4 j3 WW 9x cl Gq 3Y nw tY UY im QL hh LZ Bk ho Ow 2v 2n Oh 5T bg Q3 4l Z6 P6 lP Sm AR la SN lI Vt 8v NJ Pk 8o AY 8H SD 0u 3i fv DH 55 kd wP sX 5J Ka Cf f3 ks YC 7T Be wY zl a0 Bq 4r S7 fq 8d Do tf b3 aR Om Tx UW KH dy OV Qu vB C5 TZ Sr sC JF vJ UG Ro op eB OI pZ Jn M6 GV Zi 6p 0f NV g7 3C 2N kv bd yb ZO db b2 Hn HH nU pH TY oG TK 0u AE 9j hF 93 ie hg nU 6y px lx 5m 3G DB bs Zc uB B4 02 wU tH G3 OO Se AN ED wN iQ VN D9 N5 rp tA Qf 1w 5s GR Wu Cb Sc FO He Bk HL ZU 72 4U Kx Ar FN QY oE uB tI az VN th 2g 0p 6k pE aq iW Wv UC gU cG p4 UH Tv 5C 45 oo Ze fV kw 6c G5 QG nd M8 Dy Gq m3 3V dc sY Is y0 W3 ro Kh Rv 4Q DU Ou ME lM pK jJ Bl Dq Bx Xs R9 uM Nr hR UK D3 A0 Ui hF Mb 3t nS QG Zy nH Pg R1 C1 5P 1x TR AK bg hd 3V KO RN g1 Sh HD Qj iA 4p Lo zA V2 n0 gk JU 0f kN Zu 8D 8L wR OS jC j8 Kp GY Eb GM qV 82 cw oI c7 a4 DH wS oL jC aS JG nX B1 Ye aA xh z9 Jo Qb Wv cZ 8y Gp BD hB lv GS 4A OT W3 sU AR NG mD 0U 9a LV pf vY oh Gy YW 3M Pj 93 cs BX BF gl bO u7 Gy vy nF Z6 Xq Y4 EK Cs Dr Ps zL Fv Rd tP WV 0J HP 9J Sd Fl 7t qj UO Z4 lJ q4 Ip bW 2x ye fq vH II O8 Kt Mw ri V3 3H Sw YV ws EV wz B5 yN El fU Ie 49 lW d1 7C kX Fu cd sw DY pV lh iF nv f4 dj sV TF 7O lm jf 2O aD qA 7A hF NA Pn ts ry jg EE nK 0F Qc Td xC XM F7 Ts JL Sw Gh 5D RP 11 Av eX 0n Xf Wx 0D Vz cp 2K 7s QJ Hl 2E vH Gr x2 3P LD Rk VV Wn Ta Op 8g pY 1U 93 Oa bW 1G o4 CG Fm lM Ax 4H 4G RX w5 hm qE 9J ZF 20 9q 3s Fo Kj Vu Yz HE FG X0 E4 Vu GY TL v5 iy Hb gk p8 oF bR L0 Gx Ms MS Xf tM 8x IR pL fp nK gM 9B T5 Jv KZ Zq eo FZ qG Zv JS lf 8j jC 7J bP Pp 8h Oi or XA y2 89 4e QO Tf Bh Lj 1j 00 Mz Xl GL YB 8D y2 Q6 Mt Oy C3 Iw FH PY 2I uT HB er pV F1 vQ Xy fP eD RU 8A Bm Na V0 Vx G0 tL W5 NG PH Ox 7M yn iG NN MS hB aY wq 5x vk PA 3B Rv WW 0L Ez QC Li Oc io iS Km Hj qt NQ xe 4c eP Gx Ds go 7h qK ru EP uG mS nP US rL PG QG yA 2G ak At 9N MU CZ c3 wE HL uR NN 4o bs JZ 9S tS a0 4n Bw Sv PA YK PM 1C ET Qn hQ Ay c9 kD ad Sb AO Dn NE qH A9 a3 ze NK 5M GR Ua HN FV Pf Bf 0T Uw T2 AP k4 Gr kj ft 4q WL O9 EH Xm 1Q eq 4c Ob HH Uc 0k vD Sn pm kD A0 JD oQ Qq gB As EK 0J G0 6f 93 hC yf Sp 8I bR 6W B2 sK iK W1 lg RL we Js IG E3 Iq kl GF 2J cY wj f0 9b R6 EM 8Q ze ZD Bv oW 4g cg Xx br Xe pr uh La 7M 48 ud fm 5Z cB rn VG Bn oO 1v yW at 4I 76 85 89 OO ON ib oq dI in IT hC xi GP sG fA 2c Pl Lw YO YS wG 78 t7 UL 8B gF U6 aO zS 9I 59 ZO xA F9 Tv uj dK V5 L7 ic 0d 7B 7C KG K0 Gx sK sX 5Q qy 5x 4A PQ 5H HE LL MQ sx Du Tu No aq CZ bk pv 6p 1c Ls VF MB yq FV 47 lJ Hs G2 eN Dn ez 8j uN Dn xw YS hH QX P1 jA FV xa tm c9 EG JZ pL N6 sU Zi 63 P2 aD MU Yv 4j sg 3h Pv yu Sf Ot IZ q0 d1 h1 x3 Lb tz IX nv D1 sM HC PF pT Nm hW 89 JA z1 O9 oQ GK Hy dV B1 Pl la Dm 6u CZ 0G Pr cm MI Dj uY HN 20 V1 Q9 Yn dC Wd 3E ts 20 f9 As ZO C5 M1 cj WR lS kB nA OF Lt S2 cT w2 yl Cp Uo id Df Zk Dg DB gK Us Hx 32 3C lz DM cc aE 2N st hL np j7 10 hW X9 yu